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365bet公告]中国医药:吉林省嘉禾天然
发布时间:2020-10-06 03:42

  截至 2016 年 12 月 31 日的资产负债表。此表的编制是嘉禾公司管理层的责任,

  司 2016 年 12 月 31 日的资产负债表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查

  照企业会计准则的规定编制,公允反映了嘉禾公司 2016 年 12 月 31 日资产负债

  吉林省嘉禾天然药业有限公司(以下简称 “嘉禾公司”或“公司”)统一社会信用代码/注

  册号:687;注册地址:靖宇县靖宇镇河南街 2-7-6-96 号;注册资本 1000 万

  嘉禾公司成立于 2008 年 11 月,成立时注册资本 200 万元,其中:金树立货币出资 100 万元,

  占注册资本的 50.00%,李金声货币出资 40 万元,占注册资本的 20.00%,孙景玉货币出资 20 万

  元,占注册资本的 10.00%,钟均超货币出资 20 万元,占注册资本的 10.00%,安伟货币出资 20

  万元,占注册资本的 10.00%,由靖宇佳盛会计师事务所对出资进行了审验,出具了“靖佳会验字

  2012 年 7 月,股东李金声、孙景玉、钟均超、安伟分别将所持有的嘉禾公司股份全部转让

  给股东金树立,并办理了工商变更登记手续。转让后,公司变更为金树立一人有限公司。

  2014 年 5 月,嘉禾公司申请变更注册资本为 1000 万元,新增注册资本 800 万元由金树立于

  2015 年 4 月 10 日前缴足。2015 年 4 月 10 日,靖宇佳盛会计师事务所对新增的实缴出资 800 万

  鹿茸、蛤蟆油购销;人参、中药材、土特产品、松籽、食用菌、山野菜种植加工销售;人参

  粉、人参切片、人参蜜饯、人参茶等系列产品加工销售;对外贸易经营(国家禁止的除外);人

  参(林下参)系列产品加工销售;参茸酒、保健饮品加工销售(依法须经批准的项目,经相关部

  公司执行财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会

  计准则”),以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,编制本资产负债表。

  公司按上述基础编制的资产负债表符合企业会计准则的要求,真实、365bet,完整地反映了公司财务

  公司会计年度采用公历制,即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。

  在公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初

  始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,

  相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确

  金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应

  收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价

  值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

  交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:(1)取得该金融资产的目的,主要是

  为了近期内出售;(2)初始确认时属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客

  观证据表明嘉禾公司近期采用短 期获利方式对该组合进行管理;(3)属于衍生工具,但是属于

  交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融

  贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。公

  司划分为贷款和应收款项的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、

  其他应收款、一年内到期的非流动资产、长期应收款、发放委托贷款及垫款和其他非流动资产中

  的代垫土地整理款等。贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、

  可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允

  价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项以外的金融资产。

  公司持有的分类为可供出售金融资产并在活跃市场交易的权益及债务工具采用公允价值进

  行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相

  关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益并计入资本公积,在该金融资产终止确认时

  公司持有的分类为可供出售金融资产并在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量

  可供出售金融资产持有期间取得利息收入及被投资单位宣告发放现金股利,计入投资收益。

  除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,公司在每个资产负债表日对其他

  金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。表明金融

  资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流

  1)发行方或债务人发生严重财务困难;2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生

  违约或逾期等;3)嘉禾公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出

  让步;4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组;5)因发行方发生重大财务困难,导致金融

  资产无法在活跃市场继续交易;6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减

  少,但根据公开的数据对其进行总体 评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现

  金流量确已减少且可计量,包括: -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化; -债务人所在国

  家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况;7)权益工具发行人经营所处的技

  术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资 人可能无法收回投资成本;8)

  权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,即于资产负债表日,若一项权益工具投资的

  公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%),或低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月(含

  以摊余成本计量的金融资产发生减值时,将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率

  折现确定的 预计未来现金流量现值(不包括尚未发生的未来信用风险),减记金额确认为减值

  损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,

  且客观上与确认该损失后发生 的事项有关,原确认的减值损失予以转回,但金融资产转回减值

  损失后的账面价值不超过假定不计提减 值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

  公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进

  行减值测 试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生

  减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金

  融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特

  以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,将原计入资本公积的因公允价值下降形成

  的累计损失 予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本

  在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失

  后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为

  在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生减值时,将其账面价

  值减记至与 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值,减记金额确认

  公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确

  认为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价

  值计量且其变动计入当期损益的金融负债。公司此类金融负债主要为衍生金融负债。

  满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债:(1)承担该金融负债的目的,主要

  是为了近期内回购;(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且

  有客观证据表名公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;(3)属于衍生工具,但是属于

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值变

  动形成的利 得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

  与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具

  结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际

  利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

  存货可变现净值的确定:产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,以该

  存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。需要经过加工的

  材料存货,以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相

  关税费后的金额,确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净

  值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变

  期末存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌

  价准备。期末以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年

  度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠

  地计量时,固定资产才能予以确认。固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

  公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认

  时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下,按固定资产类别、

  已计提减值准备的固定资产,应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

  资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相

  ⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;

  根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合

  因素判断,无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。

  公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果重新复核后仍

  为不确定的,在资产负债表日进行减值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,将资

  产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提无

  形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项

  ①该无形资产已被其他新技术等所替代,其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响;

  研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行

  商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计,以生产出新的或

  具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。内部研究开发项目研究阶段的支出,于发

  内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段

  的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技

  术上具有可行性;②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③无形资产产生经济利益的方式,

  包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部

  使用的,可证明其有用性;④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开

  发,并有能力使用或出售该无形资产;⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

  因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担

  的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠的计量时,公

  公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在资产负债

  除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外,公司在职工提供服务的会计期间,将应付的职

  公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、住房

  公积金及其他社会保障制度,同时建立了补充养老保险制度,相应的支出在职工提供服务的会计

  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补

  偿的建议,公司在下列两者孰早日确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债,并计入

  当期损益,(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;(2)

  对于设定受益计划,在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值,以预期累积福

  利单位法确 定提供福利的成本。嘉禾公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分:

  (1)服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期服务成

  本是指,职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额;过去服务成本是指设定受益计

  划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少;(2)设定受益义务

  除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,公司将上述第(1)和(2)项计

  (1)原有离休人员的补充退休后医疗报销福利;(2)原有离退休人员及因公已故员工遗属

  注:固定资产实物已盘点,固定资产历史成本缺乏发票等入账依据;除厂房对应有三个房产

  证外,其他房屋建筑物无权证;车辆均为个人转让取得,转让价款已支付,车辆为嘉禾公司实际

  注:工业土地使用权为公司厂区内 13,644.90 平米工业用途土地,2014 年取得土地使用权证,

  2016 年 12 月,嘉禾公司与股东金树立达成债务重组协议,嘉禾公司将截止 2016 年底应收账

  款 9,699,662.58 元、其他应收款 1,900,377.55 元与应付金树立往来款进行重组,上述应收款项由

  金树立承接,同时核销嘉禾公司应付金树立暂借款 24,666,005.05 元,差额计入未分配利润。

  1、嘉禾公司存在固定资产采购未取得发票等入账依据的情况。嘉禾公司的存货管理存在缺

  陷,仓库未建立台账,采购入库未及时开具入库单,甚至于入库和出库均未开具出入库单,仓库

  和财务均未登记的情况。此外,财务对存货的核算分类与仓库分类不一致,导致双方核对不便。

  2、嘉禾公司存在三方贸易融资情况,结算不规范。嘉禾公司与浙江省珍诚医药在线股份有

  限公司(以下简称“珍诚在线”)、通化盛信保健品有限公司(以下简称“通化盛信”)存在贸易

  融资业务合作关系。珍诚在线负责贷款支持,通化盛信负责原材料收购,嘉禾公司负责产品销售。

  通化盛信开具增值税专用发票给珍诚在线取得贷款资金,珍诚在线加息后开具增值税专用发票给

  嘉禾公司,加息部分由通化盛信承担。通化盛信将采购来的原料交由嘉禾公司加工销售。在结算

  程序上,嘉禾公司将销售款以金树立个人名义支付给于振林(通化盛信法定代表人),于振林用

  于通化盛信再次采购和周转,然后将资金归还金树立,金树立将款还予嘉禾公司,嘉禾公司支付

  货款给珍诚在线 日,通化盛信挂账应收珍诚在线 万元,珍诚在线 万元,同时挂账应收嘉禾公司 1352 万元,嘉禾公司原账面挂账应付珍诚在